Calcul plus-value cession d'actions
Ce simulateur de plus-value de cession d'actions calcule l'impôt dû lors de la vente de vos titres — actions cotées, actions de société non cotée ou parts sociales — et compare pour vous les deux régimes d'imposition possibles : la flat tax et l'option pour le barème progressif. Il tient compte de l'abattement pour durée de détention et de la CSG déductible.
La flat tax est passée à 31,4 % en 2026
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), ou flat tax, s'applique par défaut à toute plus-value mobilière. Son taux n'est plus de 30 % : la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du capital de 1,4 point, la portant de 9,2 % à 10,6 %. Les prélèvements sociaux passent donc de 17,2 % à 18,6 %, et le PFU de 30 % à 31,4 %.
| Composante | Taux 2026 |
|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % |
| CSG | 10,6 % |
| CRDS | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % |
| Total PFU | 31,4 % |
L'abattement ne réduit que l'impôt sur le revenu
C'est l'erreur la plus fréquente. Si vous optez pour le barème progressif et que vos titres ont été acquis avant le 1er janvier 2018, un abattement pour durée de détention réduit votre plus-value imposable. Mais cet abattement ne joue que sur l'assiette de l'impôt sur le revenu : les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la plus-value brute entière, abattement inclus. Un abattement de 85 % ne divise donc pas votre imposition par sept.
Les deux barèmes d'abattement
L'abattement de droit commun (article 150-0 D, 1 ter du CGI) s'élève à 50 % pour une détention d'au moins deux ans et de moins de huit ans, et à 65 % au-delà de huit ans. L'abattement renforcé (1 quater), réservé aux titres de PME de moins de dix ans à la date de souscription, est plus généreux et démarre plus tôt.
| Durée de détention | Droit commun | Renforcé (PME) |
|---|---|---|
| Moins de 1 an | 0 % | 0 % |
| 1 à 2 ans | 0 % | 50 % |
| 2 à 4 ans | 50 % | 50 % |
| 4 à 8 ans | 50 % | 65 % |
| 8 ans et plus | 65 % | 85 % |
Les titres acquis à compter du 1er janvier 2018 n'ouvrent droit à aucun abattement, quelle que soit la durée de détention. Pour eux, l'option pour le barème n'a d'intérêt que si votre tranche marginale est nulle ou à 11 %.
Exemple : 20 000 € de plus-value
Pour une cession à 50 000 € de titres acquis 30 000 €, la plus-value brute s'établit à 20 000 €. La flat tax coûte invariablement 6 280 € (2 560 € d'impôt et 3 720 € de prélèvements sociaux), soit un taux effectif de 31,4 %. L'option pour le barème, elle, dépend entièrement de votre situation :
| Situation | Barème | Meilleur choix |
|---|---|---|
| Titres post-2018, TMI 30 % | 9 312 € | Flat tax |
| Titres post-2018, TMI 0 % | 3 720 € | Barème |
| Pré-2018, 10 ans, droit commun, TMI 41 % | 6 032 € | Barème |
| Pré-2018, 10 ans, renforcé, TMI 41 % | 4 392 € | Barème |
Le cas le plus contre-intuitif est le dernier : avec un abattement renforcé de 85 % et une tranche à 41 %, le barème ne coûte que 4 392 € contre 6 280 € en flat tax, soit 1 888 € d'économie. À l'inverse, un contribuable à 30 % détenant des titres récents paierait 3 032 € de trop en optant pour le barème.
La CSG déductible, souvent oubliée
Lorsque vous optez pour le barème progressif, une fraction de 6,8 % de la CSG devient déductible de votre revenu imposable de l'année suivante. Cette fraction n'a pas suivi la hausse de 2026 : elle reste fixée à 6,8 % alors que la CSG atteint 10,6 %. L'économie correspondante vaut 6,8 % de la plus-value multipliés par votre tranche marginale — elle est nulle si vous restez à la flat tax.
Questions fréquentes
Ce simulateur vaut-il pour les parts sociales ?
Oui. Les actions et les parts sociales de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés relèvent du même régime des plus-values de cession de valeurs mobilières, à l'article 150-0 D du code général des impôts. Le calcul est identique.
L'option pour le barème est-elle définitive ?
Elle est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de l'année, pas à une cession isolée. Depuis 2026, elle n'est en revanche plus irrévocable et peut être abandonnée si elle se révèle finalement défavorable.
Et si je réalise une moins-value ?
Une moins-value de cession de valeurs mobilières s'impute sur les plus-values de même nature réalisées la même année, puis, pour le solde, sur celles des dix années suivantes. Elle ne s'impute jamais sur votre revenu global.
La CEHR est-elle prise en compte ?
Non. La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus et la contribution différentielle sont assises sur le revenu fiscal de référence de votre foyer, et non sur la seule plus-value. Elles ne peuvent pas être calculées à partir des seules données de cette page.
Simulateur plus-value de cession
Actions et parts sociales — flat tax ou barème
Ce simulateur de plus-value de cession créé par applique le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en vigueur depuis le 1er janvier 2026 et les abattements des articles 150-0 D, 1 ter et 1 quater du code général des impôts. Il ne tient pas compte de la CEHR, de la CDHR, ni de l'abattement fixe de 500 000 € du dirigeant partant en retraite.
Les concepteurs de ce calculateur déclinent toute responsabilité pour les conséquences directes ou indirectes résultant de l'utilisation de cet outil. Toute décision de cession ou d'option fiscale doit être prise avec un conseiller en gestion de patrimoine ou un avocat fiscaliste.